Wat dividendbelasting precies inhoudt
Wie investeert in Nederlandse bedrijven ontvangt soms een deel van de winst uitgekeerd. Dit heet dividend. Over deze uitkering moet belasting worden betaald, de zogenaamde dividendbelasting. Het bedrijf dat de winst uitkeert, houdt meteen een deel in en draagt dit af aan de Belastingdienst. Je hoeft als ontvanger dus doorgaans niet zelf het bedrag over te maken. Sinds een aantal jaar is het standaardtarief voor dividendbelasting in Nederland 15 procent. Dit percentage geldt vrijwel altijd als voorheffing: er wordt alvast belasting betaald over je winstuitkering.
Hoe de belasting wordt meegenomen in je aangifte
De belasting die op het dividend wordt ingehouden, zie je meestal terug op de jaaropgave van je broker of bank. Dit bedrag mag je in de meeste gevallen verrekenen met de inkomstenbelasting die je verschuldigd bent. Heb je te veel aan dividendbelasting betaald? Dan krijg je het verschil van de Belastingdienst terug. In Nederland telt dividend belast mee in box 2 van de belastingaangifte. Voor het jaar 2025 en 2026 gelden daarvoor twee tarieven: over de eerste 68.843 euro aan inkomen uit aanmerkelijk belang betaal je 24,5 procent. Kom je daarboven uit, dan betaal je 31 procent. Dit percentage betaal je over het totale bedrag aan winst, ná aftrek van de dividendbelasting die al door de onderneming is ingehouden en afgedragen.
Extra regels voor ondernemers met een eigen bedrijf
Investeer je via je eigen besloten vennootschap (bv) en betaal je jezelf dividend uit, dan werkt het iets anders dan wanneer je particulier investeert. De bv houdt dan dividendbelasting in en moet deze binnen één maand na de uitbetaling voldoen aan de Belastingdienst. Als directeur-grootaandeelhouder ontvang je een nettobedrag, oftewel het voordeel nadat de belasting is ingehouden. Bij de persoonlijke belastingaangifte geef je dividendinkomsten uit je eigen bv op als box 2-inkomen. Daarover wordt mogelijk extra belasting geheven als het totale tarief hoger uitvalt dan de 15 procent die al is betaald. Het is dus van belang goed bij te houden hoeveel je krijgt en hoeveel belasting wordt ingehouden.
Investeren vanuit het buitenland en dubbele belasting
Soms kiezen mensen ervoor om te beleggen in buitenlandse bedrijven of wonen ze zelf in het buitenland terwijl ze inkomsten halen uit Nederlandse bedrijven. Hier geldt vaak een dubbel belastingverdrag. Dit betekent dat je niet in twee landen over hetzelfde bedrag belasting hoeft te betalen. Toch kan het voorkomen dat een deel van het ingehouden bedrag teruggevraagd moet worden in het andere land. Meestal kun je aantonen hoeveel dividendbelasting in Nederland al is ingehouden. Het overige deel kan je terugvragen via de Belastingdienst van je woonland. Dit proces kan verschillen per situatie en per land, dus controleer altijd de regels die voor jou gelden. Ook hier blijft het percentage van 15 procent een veelgebruikt uitgangspunt, maar door internationale afspraken valt het soms lager uit.
Belangrijk om te weten bij investeren in beleggingsfondsen
Steeds meer mensen kiezen voor beleggen in een fonds of in een zogenoemde ETF. Ook dan krijg je soms dividend uitgekeerd. De fondsbeheerder rekent zelf af met de Belastingdienst en houdt de belasting automatisch in bij de uitbetaling. Je ziet op je overzicht het uitgekeerde nettodividend, en hoeveel belasting al is betaald. Bij je belastingaangifte geef je het totaal van je aandelen en beleggingen op, inclusief mogelijke dividendinkomsten. Houd er rekening mee dat sommige fondsen in het buitenland zijn gevestigd. De regels voor terugvragen of verrekenen van belasting kunnen dan anders zijn dan bij Nederlandse fondsen. Check daarom goed in welke landen je fonds actief is, en vraag eventueel advies als je twijfelt.
Meest gestelde vragen over hoeveel dividendbelasting
-
Wanneer moet ik zelf dividendbelasting betalen?
Soms hoef je zelf geen dividendbelasting te betalen omdat het bedrijf of fonds waar je in belegt deze belasting alvast inhoudt. Je betaalt dus meestal niet rechtstreeks aan de Belastingdienst, tenzij je een eigen bedrijf hebt en jezelf dividend uitkeert.
-
Mag ik dividendbelasting verrekenen met mijn inkomstenbelasting?
De ingehouden dividendbelasting mag je in veel gevallen verrekenen met de inkomstenbelasting die je betaalt. Vooral bij particulier beleggen kun je het bedrag terugvragen via je belastingaangifte als je te veel hebt betaald.
-
Hoe weet ik hoeveel dividendbelasting er is ingehouden?
Op het jaaroverzicht van je bank of broker staat precies hoeveel dividend je hebt ontvangen en hoeveel belasting daarop is ingehouden. Bij twijfel kun je deze informatie meestal ook vinden in het online overzicht van je beleggingsrekening.
-
Wat gebeurt er als ik in het buitenland woon en dividend uit Nederland ontvang?
Als je in het buitenland woont en Nederlands dividend ontvangt, wordt meestal dividendbelasting ingehouden in Nederland volgens het tarief van 15 procent. Je kunt dit vaak verrekenen of terugvragen in je woonland, afhankelijk van het belastingverdrag.
