Aan vrienden schenken mag altijd en in elk bedrag, maar hoeveel je belastingvrij mag schenken aan vrienden is beperkt. Voor vrienden geldt in 2024 een vrijstelling van € 2.658 per jaar (bedrag vastgesteld door de Belastingdienst). Schenk je meer dan dat bedrag, dan betaalt je vriend schenkbelasting over het meerdere. Die belasting loopt bovendien snel op, omdat vrienden in de hoogste tariefgroep vallen.
Hieronder lees je precies hoe dat werkt, hoeveel belasting er betaald moet worden en wanneer aangifte doen verplicht is.
Hoeveel mag je belastingvrij schenken aan vrienden?
De jaarlijkse vrijstelling voor schenkingen aan vrienden (en andere personen die geen familie zijn) bedraagt in 2024 € 2.658. Dit bedrag wordt elk jaar opnieuw vastgesteld door de Belastingdienst en wordt doorgaans licht aangepast aan de inflatie. Blijf je onder dit bedrag, dan hoeft de ontvanger geen schenkbelasting te betalen en is er niets te melden aan de Belastingdienst.
Wil je meerdere vrienden iets geven? Dan geldt de vrijstelling per persoon. Je kunt dus aan vijf vrienden elk € 2.658 schenken, allemaal belastingvrij. Het gaat om het bedrag dat de ontvanger in een jaar van jou ontvangt, niet wat jij in totaal weggeeft.
Wat als je meer schenkt dan de vrijstelling?
Geef je aan een vriend meer dan € 2.658 in een jaar, dan betaalt die vriend schenkbelasting over het bedrag boven de vrijstelling. Vrienden vallen in de zwaarste tariefgroep (tariefgroep II), samen met mensen die verder van je af staan zoals neven, nichten en bekenden. De tarieven in 2024 zijn:
- Tot € 138.642 boven de vrijstelling: 30% schenkbelasting
- Boven € 138.642: 40% schenkbelasting
Stel je schenkt een vriend € 10.000. De vrijstelling is € 2.658, dus de belastbare schenking is € 7.342. Daarover betaalt je vriend 30%, dat is afgerond € 2.203 aan schenkbelasting. Wat overblijft, is dus minder dan de helft van het extra bedrag dat je hebt gegeven. Dat is een flink verschil vergeleken met schenkingen aan kinderen, die een veel hogere vrijstelling en lagere tarieven kennen.
Wie doet er aangifte: jij of je vriend?
De ontvanger is verantwoordelijk voor het betalen van schenkbelasting. Je vriend moet zelf aangifte doen bij de Belastingdienst als de schenking boven de vrijstelling uitkomt. Dat doet hij of zij vóór 1 maart van het jaar ná de schenking. Jij als schenker hoeft in principe niets te doen, tenzij jullie iets anders afspreken.
Komt de schenking onder de vrijstelling van € 2.658? Dan is aangifte doen niet nodig en hoeft er niets te worden gemeld.
Meerdere schenkingen in één jaar samengeteld
De vrijstelling geldt per jaar en per schenker. Krijgt jouw vriend in hetzelfde jaar twee keer een bedrag van jou, dan telt de Belastingdienst die bedragen bij elkaar op. Geef je twee keer € 1.500, dan is de totale schenking € 3.000 en zit je net boven de vrijstelling. Je vriend betaalt dan 30% over het verschil (€ 342), dat is in dit geval zo’n € 103.
Krijgt je vriend ook schenkingen van andere mensen? Die tellen niet mee voor jouw vrijstelling. Elke schenker heeft zijn eigen jaarlijkse vrijstelling van € 2.658 tegenover dezelfde ontvanger.
Zijn er uitzonderingen of hogere vrijstellingen voor vrienden?
Nee. De speciale verhoogde vrijstellingen die de Belastingdienst kent, gelden alleen voor kinderen en in sommige gevallen voor anderen die jonger zijn dan 40 jaar. Denk aan de eenmalig verhoogde vrijstelling voor een eigen woning (de zogenoemde jubelton, die inmiddels is afgeschaft) of de vrijstelling voor een studie. Die regelingen zijn uitsluitend van toepassing als de ontvanger een kind is (of soms een kleinkind).
Voor vrienden geldt altijd de standaardvrijstelling van € 2.658 per jaar. Er is geen hogere, eenmalige vrijstelling beschikbaar, ongeacht het doel van de schenking.
Wil je een vriend een groter bedrag gunnen zonder dat er veel belasting verloren gaat? Dan is het eerlijkste advies: leen het bedrag renteloos of geef het verspreid over meerdere jaren, telkens onder de vrijstellingsgrens. Zorg er wel voor dat een lening ook echt als lening is vastgelegd, anders beschouwt de Belastingdienst het alsnog als schenking.
