Bij schenken op papier betaal je als schenker elk jaar minimaal 6% rente over het geschonken bedrag aan de ontvanger. Dat is geen optie, maar een harde voorwaarde. Doe je dat niet, dan erkent de Belastingdienst de schenking niet en betaalt de ontvanger er later alsnog erfbelasting over.
Schenken op papier betekent kortgezegd dat je een bedrag aan iemand schenkt, maar het geld nog niet echt uitbetaalt. Je legt de schuld vast bij de notaris en betaalt jaarlijks rente. Zo verlaag je de erfenis op papier, terwijl je het geld gewoon zelf houdt. De rente is het bewijs dat de schenking echt is en niet slechts een belastingtrucje op papier.
Waarom is die 6% rente zo belangrijk?
De jaarlijkse rente van minimaal 6% is de kern van de hele constructie. De Belastingdienst stelt deze eis omdat een echte schuld nu eenmaal rente draagt. Zonder rente lijkt de schenking op papier te veel op een fictieve constructie, alleen bedoeld om erfbelasting te besparen.
Stel dat jij als ouder 30.000 euro schenkt op papier aan je kind. Dan ben je elk jaar minimaal 1.800 euro rente verschuldigd (6% van 30.000 euro). Die 1.800 euro moet je daadwerkelijk overmaken naar je kind. Een boeking op papier of een verklaring dat je het hebt betaald, is niet genoeg. De Belastingdienst verwacht een echte, aantoonbare overboeking.
Wanneer telt de rente mee en wanneer niet?
De rente telt alleen mee als je hem daadwerkelijk betaalt binnen het kalenderjaar waarover hij verschuldigd is. Betaal je de rente te laat, of sla je een jaar over, dan vervalt het belastingvoordeel over dat jaar. Het bedrag over dat jaar wordt dan alsnog meegeteld als erfenis.
Er is een extra punt om op te letten: de rente die je betaalt, kan op zijn beurt ook weer een schenking zijn als deze hoger is dan de jaarlijkse vrijstelling. Ligt de rente onder de vrijstelling (in 2026 naar schatting rond 6.713 euro voor kinderen), dan hoef je er geen schenkbelasting over te betalen. Overschrijdt de rente dat bedrag, dan moet de ontvanger over het meerdere wel belasting aangeven.
Hoe betaal je de rente in de praktijk?
Betaling gaat het makkelijkst via een bankoverschrijving met een duidelijke omschrijving, bijvoorbeeld “rente schenking op papier 2025”. Zo houd je een aantoonbaar spoor. Contant betalen is technisch mogelijk, maar lastig te bewijzen richting de Belastingdienst.
Een simpel overzicht van hoe de rente uitpakt bij verschillende bedragen:
| Geschonken bedrag | Jaarlijkse rente (6%) |
|---|---|
| 10.000 euro | 600 euro |
| 30.000 euro | 1.800 euro |
| 50.000 euro | 3.000 euro |
| 100.000 euro | 6.000 euro |
Wat als je de rente een jaar niet betaalt?
Mis je één jaar de rentebetaling, dan gaat het mis voor dat specifieke jaar. De Belastingdienst beschouwt het geschonken bedrag over dat jaar dan als onderdeel van de erfenis. De ontvanger betaalt er op het moment van overlijden erfbelasting over, waardoor het belastingvoordeel voor dat jaar volledig verdwijnt.
Het is dus verstandig om de rente elk jaar op hetzelfde moment te betalen, zodat je het niet vergeet. Sommige mensen plannen het als een vaste jaarlijkse overboeking rond dezelfde datum.
Mag de rente ook hoger zijn dan 6%?
Ja, 6% is het minimum. Je mag ook meer rente betalen als je dat afspreekt. Maar let op: een hogere rente betekent dat er meer geld naar de ontvanger gaat. Als dat boven de jaarlijkse vrijstelling uitkomt, betaalt de ontvanger schenkbelasting over het meerdere. Er is dus weinig reden om bewust meer dan 6% te betalen, tenzij je daar een specifieke reden voor hebt.
Zorg in elk geval dat de afgesproken rente duidelijk staat vermeld in de notariële akte. Staat er geen rentepercentage in, of staat er minder dan 6%, dan voldoet de constructie sowieso niet aan de eisen van de Belastingdienst.
De rente bij schenken op papier is dus niet iets wat je erbij kunt laten zitten. Het is de pijler waarop de hele constructie steunt. Betaal je die jaarlijkse 6% netjes en aantoonbaar, dan werkt schenken op papier precies zoals bedoeld. Sla je een jaar over, dan betaal je de prijs bij de afwikkeling van de erfenis.
