Schenken aan je kind is duurder geworden omdat de eenmalige verhoogde schenkingsvrijstelling voor de eigen woning (de zogenoemde jubelton) per 1 januari 2024 volledig is afgeschaft. Daarvoor gold al een flinke verlaging in 2023. Ouders kunnen hun kinderen daardoor minder belastingvrij meegeven dan een paar jaar geleden, en dat heeft directe gevolgen voor wie vermogen wil overdragen.
Volgens de Belastingdienst mag je je kind in 2025 eenmalig een belastingvrij bedrag schenken van maximaal €33.129, vrij te besteden. Daarnaast geldt een jaarlijkse vrijstelling van €6.713 (2025). Dat klinkt royaal, maar vergeleken met de situatie vóór 2023, toen je kinderen tot ruim €100.000 belastingvrij kon geven voor de aankoop van een woning, is dat een forse daling.
Wat is er precies veranderd waardoor schenken aan een kind duurder uitvalt?
Tot en met 2022 bestond de zogenoemde jubelton: een eenmalige vrijstelling van ruim €106.000 die ouders aan hun kind (of een derde) belastingvrij konden schenken, mits het geld werd gebruikt voor de eigen woning. Per 1 januari 2023 werd dit bedrag verlaagd naar €28.947. Vanaf 1 januari 2024 is de regeling volledig verdwenen. Wie nu meer wil schenken dan de reguliere vrijstellingen toestaan, betaalt schenkbelasting over het meerdere.
Dat betekent concreet: geef je je kind €80.000, dan geldt de eenmalige vrijstelling van €33.129 (in 2025). Over het resterende bedrag van bijna €47.000 betaalt je kind schenkbelasting. Het tarief voor kinderen bedraagt 10% over de eerste schijf (tot €152.368) en 20% daarboven. Bij €47.000 boven de vrijstelling komt de belastingrekening al snel neer op zo’n €4.700 extra kosten, naar schatting voor 2025.
Overzicht: de vrijstellingen op een rij
| Soort vrijstelling | Bedrag (2025) | Voorwaarden |
|---|---|---|
| Jaarlijkse vrijstelling voor kinderen | €6.713 | Geen bestedingsdoel vereist |
| Eenmalig verhoogd (18-40 jaar) | €33.129 | Vrij te besteden, eenmalig per kind |
| Jubelton (eigen woning) | Afgeschaft | Per 1 januari 2024 niet meer mogelijk |
De eenmalige verhoogde vrijstelling van €33.129 kun je alleen gebruiken als je kind tussen de 18 en 40 jaar oud is. Heb je dit bedrag al eerder benut in een vorig jaar, dan kun je er geen tweede keer gebruik van maken. De gewone jaarlijkse vrijstelling van €6.713 mag je elk jaar opnieuw inzetten.
Wanneer betaalt je kind schenkbelasting?
Zodra je in een jaar meer schenkt dan de vrijstelling toelaat, is je kind schenkbelasting verschuldigd over het bedrag daarboven. De tarieven voor kinderen zijn:
- 10% over het deel tot €152.368 boven de vrijstelling
- 20% over het deel daarboven
Stel dat je je kind €50.000 geeft en je hebt de eenmalige vrijstelling nog niet gebruikt. Dan is €33.129 vrijgesteld en betaalt je kind 10% schenkbelasting over €16.871, wat neerkomt op ruim €1.687 aan belasting. Heb je de eenmalige vrijstelling al eerder gebruikt, dan geldt alleen de jaarlijkse vrijstelling van €6.713 en wordt de belastingrekening een stuk hoger.
Slim spreiden als alternatief
Wie meer wil overdragen zonder hoge belasting, kan de jaarlijkse vrijstelling jaar na jaar benutten. Elk jaar €6.713 belastingvrij schenken telt op: over tien jaar is dat ruim €67.000, volledig vrij van schenkbelasting. Dit vergt geduld, maar het is de meest directe manier om vermogen over te dragen zonder extra kosten.
Een andere optie is schenken onder schuldigerkenning, waarbij je als ouder het bedrag “schuldig erkent” maar het geld feitelijk pas na overlijden uitkeert. Dit heeft fiscale voordelen in de erfbelasting, maar stelt ook eisen: de ouder moet jaarlijks minimaal 6% rente betalen over het geschonken bedrag. Of dit per saldo voordeliger uitpakt, hangt af van de omvang van de erfenis en de persoonlijke situatie.
De afschaffing van de jubelton heeft schenken aan een kind voor veel ouders merkbaar duurder gemaakt. Wie vermogen wil overdragen, doet er verstandig aan de vrijstellingen elk jaar maximaal te benutten en bij grotere bedragen te laten doorrekenen wat fiscaal de meest gunstige aanpak is, bij een onafhankelijk financieel adviseur of belastingadviseur.
