Je bedrijf schenken aan je kind is mogelijk, maar je moet daarbij rekening houden met schenkbelasting, voorwaarden voor belastingvrijstelling en een verplichte voortzettingstermijn. Wie slim gebruikmaakt van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) kan een flink deel van de belasting besparen, maar er zijn strikte regels waaraan zowel jij als je kind moeten voldoen.
Wat betekent het om een bedrijf te schenken?
Als je je bedrijf schenkt aan je kind, draag je het (gedeeltelijk of volledig) over zonder dat je kind daarvoor de marktwaarde betaalt. Fiscaal gezien is een schenking een belastbaar feit: je kind betaalt in principe schenkbelasting over de waarde die het ontvangt. Bij een onderneming van enige omvang kan die belasting al snel in de tienduizenden of zelfs honderdduizenden euro’s lopen, tenzij je gebruik kunt maken van de BOR.
De schenking kan betrekking hebben op een eenmanszaak, een vennootschap onder firma of aandelen in een besloten vennootschap. De route die je kiest, bepaalt mede hoe de overdracht fiscaal en juridisch wordt afgehandeld.
De bedrijfsopvolgingsregeling: belastingvoordeel bij schenking
De BOR is bedoeld om te voorkomen dat een bedrijf alleen vanwege de belastingrekening moet worden verkocht bij overdracht binnen een familie. Via de BOR geldt een vrijstelling op de schenkbelasting over de zogeheten “going-concernwaarde” van de onderneming. Een deel van de waarde is volledig vrijgesteld en over het resterende deel betaal je aanzienlijk minder belasting dan normaal. De exacte percentages en vrijstellingsgrenzen worden regelmatig bijgesteld door de overheid; raadpleeg de Belastingdienst voor de actuele bedragen.
Let op: de BOR is de afgelopen jaren meerdere keren gewijzigd, en ook in 2026 zijn aanpassingen van kracht of in voorbereiding. Controleer altijd de meest actuele informatie via de Belastingdienst of een belastingadviseur voordat je de stap zet.
De verplichte voortzettingstermijn van vijf jaar
Een van de belangrijkste voorwaarden voor de BOR is dat je kind de geschonken onderneming ten minste vijf jaar moet voortzetten. Stopt of staakt je kind de onderneming binnen die vijf jaar, dan vervalt het belastingvoordeel (geheel of gedeeltelijk) en moet alsnog schenkbelasting worden betaald. Dit is geen kleine voetnoot: bij een waardevol bedrijf kan dit een aanzienlijke naheffing betekenen.
Dezelfde voorwaarde geldt als je kind de aandelen binnen vijf jaar verkoopt of de onderneming grotendeels liquideert. De vijfjaarstermijn loopt strikt: er zijn weinig uitzonderingen. Overlijden van je kind is in bepaalde gevallen een uitzondering, maar laat je hierover altijd adviseren.
Voorwaarden voor jou als schenker
Niet alleen je kind moet aan voorwaarden voldoen; ook als schenker gelden er eisen. Je moet de onderneming al een bepaalde tijd in bezit hebben gehad voordat je mag schenken met gebruik van de BOR. Bij een schenking (in tegenstelling tot vererving) geldt doorgaans een bezitseis van vijf jaar. Heb je de onderneming minder lang in bezit, dan kom je niet in aanmerking voor de volledige belastingvrijstelling.
Schenken in stappen of in één keer?
Sommige ondernemers kiezen ervoor om het bedrijf gefaseerd over te dragen. Je kunt beginnen met het schenken van een deel van de aandelen, terwijl je zelf actief blijft in het bedrijf. Zo geef je je kind de kans om stapsgewijs in te groeien, en beperk je de financiële risico’s voor beide partijen. Bovendien kun je jaarlijks gebruikmaken van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling voor kinderen, waarmee je elk jaar een bedrag belastingvrij schenkt zonder dat de BOR nodig is. Het gaat hier om relatief kleine bedragen vergeleken met de waarde van een bedrijf, maar het kan over meerdere jaren optellen.
Wat kost het je kind aan belasting zonder vrijstelling?
Zonder de BOR betaalt je kind schenkbelasting op basis van de waarde van het bedrijf. Kinderen vallen in de laagste tariefgroep voor schenkbelasting. Het tarief loopt op met de hoogte van de schenking, van circa 10% aan de onderkant tot 20% bij grotere bedragen (naar schatting voor 2026, op basis van de huidige tariefgroepen). Bij een bedrijf met een waarde van bijvoorbeeld 1 miljoen euro gaat het dan al snel om een belastingbedrag van meer dan 100.000 euro, afhankelijk van aftrekposten en vrijstellingen.
Praktische stappen bij het schenken van een bedrijf
- Laat de onderneming waarderen door een onafhankelijke adviseur of accountant.
- Controleer of je voldoet aan de bezitseis van vijf jaar voor de BOR.
- Ga na of je kind de onderneming minimaal vijf jaar kan en wil voortzetten.
- Schakel een notaris in voor de juridische overdracht (bij een BV is een notariële akte verplicht).
- Laat een belastingadviseur de schenkingaangifte en de BOR-aanvraag verzorgen.
- Maak afspraken vast in een schenkingsovereenkomst, ook over eventuele aansprakelijkheden of schulden.
Vergeet ook je andere kinderen niet. Een bedrijfsoverdracht aan één kind kan gevoelig liggen binnen de familie, zeker als de waarde van het bedrijf de rest van de erfenis overstijgt. Bespreek dit tijdig en overweeg compensatie voor andere kinderen via testament of andere schenkingen.
Je bedrijf schenken aan je kind is een reëel en vaak verstandige manier van bedrijfsopvolging, maar het vraagt om een zorgvuldige voorbereiding. De belastingvoordelen via de BOR zijn substantieel, maar de voorwaarden zijn strikt. Laat je altijd begeleiden door een gespecialiseerde belastingadviseur en notaris, zodat je achteraf niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
