Schenken vanuit een bv is mogelijk, maar het werkt anders dan schenken als privépersoon. Een bv is een rechtspersoon, geen familielid, en dat heeft grote gevolgen voor de belasting. Wat de ontvanger krijgt, wordt door de Belastingdienst vaak niet als schenking gezien, maar als inkomen. Dat maakt het een stuk minder aantrekkelijk dan veel directeur-grootaandeelhouders (dga’s) verwachten.
Toch zijn er situaties waarin schenken vanuit de bv zinvol is, of in elk geval begrijpelijk als wens. Hieronder lees je hoe het werkt, wat de fiscale gevolgen zijn, en wanneer het verstandiger is om het anders aan te pakken.
Wat er fiscaal gebeurt als de bv iets schenkt
Als een bv geld of een goed overdraagt aan een particulier zonder tegenprestatie, ziet de Belastingdienst dat als een uitdeling of als loon. Is de ontvanger een werknemer van de bv? Dan is het belast als loon. Is de ontvanger een kind van de dga? Dan is de kans groot dat het wordt gezien als een verkapte winstuitdeling aan de dga, gevolgd door een privéschenking. De bv betaalt dan geen schenkbelasting, maar de dga wel, via de omweg van dividendbelasting of inkomstenbelasting in box 2.
Met andere woorden: de bv zelf betaalt geen schenkbelasting, maar de fiscus “pakt” het bedrag ergens anders in de keten. Belastingvrij schenken vanuit de bv, op de manier waarop je dat als privépersoon kunt doen, bestaat in de meeste gevallen niet.
Het verschil met schenken vanuit privé
Als privépersoon kun je jaarlijks gebruik maken van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling. Ouders mogen per kind jaarlijks een bedrag schenken dat is vrijgesteld van schenkbelasting. Naar schatting lag die vrijstelling in 2025 rond de 6.600 euro per kind per jaar. Daarbovenop bestaat een eenmalig verhoogde vrijstelling voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar, bijvoorbeeld voor de aankoop van een eigen woning of een studie.
Vanuit de privésfeer mag je als ouder dus belastingvrij schenken, binnen die grenzen. Vanuit de bv werkt dat niet op dezelfde manier, juist omdat een bv geen “ouder” is in juridische zin. De vrijstellingen in de Successiewet gelden voor schenkingen tussen natuurlijke personen, niet voor schenkingen van een rechtspersoon aan een particulier.
Schenken vanuit de bv aan kinderen: de praktijk
Stel: je bent dga en je wilt je kind een bedrag schenken via de bv. In de praktijk verloopt dat als volgt. De bv keert dividend uit aan jou als aandeelhouder (belast in box 2). Daarna schenk jij als privépersoon dat bedrag aan je kind, waarbij je gebruik kunt maken van de schenkingsvrijstellingen. Je betaalt dus eerst belasting over het dividend, en daarna eventueel schenkbelasting als je boven de vrijstelling uitkomt.
Sommige dga’s denken dat ze deze stap kunnen overslaan door de bv rechtstreeks aan het kind te laten schenken. Dat bespaart echter geen belasting. De Belastingdienst beschouwt de schenking van de bv aan het kind alsnog als een uitdeling aan de dga (belast in box 2), gevolgd door een privéschenking. Het resultaat is hetzelfde, maar de constructie is minder transparant en kan leiden tot extra discussie met de fiscus.
Wanneer is een schenking vanuit de bv wél logisch?
Er zijn situaties waarin een bv bewust iets overdraagt aan een derde, zonder dat het gaat om familieverhoudingen. Denk aan een bv die een goed doel steunt. Giften van een bv aan erkende goede doelen (ANBI’s) zijn onder voorwaarden aftrekbaar van de vennootschapsbelasting, tot een bepaald maximum. Dat is een andere situatie dan schenken aan kinderen of familieleden, maar het laat zien dat een bv niet per definitie nooit vrijgevend kan zijn zonder fiscale gevolgen.
Schenken vanuit de bv aan familieleden levert bijna nooit een belastingvoordeel op ten opzichte van de privéroute. De omweg via de bv voegt alleen complexiteit toe.
Praktisch advies: stap voor stap
- Keer dividend uit aan jezelf als dga (belast in box 2 tegen het geldende tarief).
- Schenk daarna vanuit privé aan je kind, en benut de jaarlijkse vrijstelling volledig.
- Overweeg een notariële schenkingsakte als het om grotere bedragen gaat, bijvoorbeeld bij gebruik van de eenmalig verhoogde vrijstelling voor een eigen woning.
- Laat je adviseren door een belastingadviseur of notaris voordat je grotere bedragen overboekt, juist om discussie met de Belastingdienst te voorkomen.
Schenken vanuit de bv klinkt aantrekkelijk, maar lost in de meeste gevallen niets op. De belasting wordt niet omzeild, alleen verplaatst. De slimste route is bijna altijd: eerst dividend uitkeren, dan schenken vanuit privé, en de beschikbare vrijstellingen bewust inzetten. Dat is transparanter, minder risicovol en leidt tot precies hetzelfde resultaat.
